Déduction détaillée ou standard

Pour décider de détailler vos déductions ou de prendre la déduction standard, procédez comme suit: déterminez quelles déductions détaillées vous pouvez prendre et additionnez-les. Si le total est supérieur à la déduction standard pour votre statut de déclaration, détaillez vos déductions.

Les déclarants américains - qu'ils soient des particuliers, des conjoints mariés conjointement ou séparément - ont le choix lorsqu'ils préparent leurs déclarations de revenus fédérales. Après avoir calculé leur revenu brut ajusté (AGI), les contribuables peuvent détailler leurs déductions (à partir d'une liste d'articles autorisés) et soustraire ces déductions détaillées, et toutes les déductions personnelles applicables, de leur AGI pour arriver à leur montant de revenu imposable.

Alternativement, ils peuvent choisir de soustraire la déduction standard pour leur statut de déclaration (et toute déduction personnelle applicable) pour arriver à leur revenu imposable. En d'autres termes, le contribuable peut généralement déduire le montant total de la déduction détaillée, ou le montant de la déduction standard, le plus élevé des deux.

Tableau de comparaison

Tableau de comparaison des déductions détaillées et des déductions standard
Déduction détaillée Déduction standard
Disponible pour les étrangers non résidents?OuiNon
Annexe A requise?OuiNon
Peut utiliser 1040EZ?NonOui
AdmissibilitéTous les déclarants sont éligibles pour détailler leurs déductions.Les étrangers non résidents ne peuvent pas demander la déduction forfaitaire.
ProcédureRemplissez le formulaire 1040 et l'annexe connexe A. Fournissez la documentation pour les articles déduits du revenu imposable. Vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1040EZ pour détailler les déductions.L'annexe A n'est pas requise et aucun document n'est nécessaire pour demander une déduction forfaitaire.
Relation avec l'AMT (Alternative Minimum Tax)Certaines catégories de dépenses qui peuvent être détaillées réduisent les revenus soumis à l'AMTLa déduction forfaitaire ne réduit pas le revenu soumis à l'AMT
Exigence de documentationChaque déduction détaillée nécessite une documentation appropriée.Aucun document n'est requis pour demander la déduction forfaitaire.

Déduction standard

La déduction forfaitaire est un montant spécifique que vous pouvez déduire de votre revenu pour réduire votre revenu imposable. Le montant de la déduction forfaitaire dépend uniquement de votre statut de production et est augmenté chaque année pour tenir compte de l'inflation. Vous pouvez bénéficier d'une déduction standard si vous n'avez pas détaillé vos déductions et si vous êtes un citoyen américain, un étranger résident (marié ou célibataire) ou un chef de ménage. Les étrangers non résidents ne sont pas éligibles à la déduction forfaitaire. Vous pouvez être admissible à des montants de déduction forfaitaire plus élevés si vous remplissez certains critères spéciaux, par exemple si vous êtes aveugle ou âgé de plus de 65 ans.

Montants de déduction standard

Les montants de déduction forfaitaires applicables pour l'année d'imposition 2017, pour lesquels la déclaration doit être produite au plus tard le 15 avril 2018, sont les suivants:

Statut de dépôtMontant de déduction standard
Célibataire6 350 $
Dépôt conjoint12 700 $
Marié déposant séparément6 350 $
Chef de ménage9 350 $
Veuve éligible (er)12 700 $
Montant supplémentaire si aveugle1 250 $ (pour les conjoints mariés, les mariés séparément ou les veuves admissibles); 1 550 $ (pour célibataire et chef de ménage)
Montant supplémentaire si 65 ans ou plus1 250 $ (pour les conjoints mariés, les mariés séparément ou les veuves admissibles); 1 550 $ (pour célibataire et chef de ménage).

Les montants de déduction forfaitaires pour l'année d'imposition 2018, pour lesquels la déclaration doit être produite avant le 15 avril 2019, sont les suivants:

Statut de dépôtMontant de déduction standard
Célibataire12 000 $
Dépôt conjoint24 000 $
Marié déposant séparément12 000 $
Chef de ménage18 000 $

Déductions détaillées

Les déductions détaillées, par contre, sont des dépenses que l'on peut énumérer si ces dépenses appartiennent à une liste prédéterminée d'articles autorisés. Les articles autorisés comprennent les paiements aux médecins, les primes d'assurance médicale, le coût de l'équipement médical et bien d'autres. Il existe des différences entre les deux, et leur compréhension est impérative pour décider du montant exact du revenu imposable à déclarer.

Dépenses pouvant être détaillées

Détailler les déductions serait généralement plus avantageux si la somme de toutes les dépenses détaillées se révèle supérieure à la déduction standard pour le statut de déclaration correspondant. L'ensemble des dépenses suivant peut, en général, être détaillé:

  • Paiements d'intérêts au service d'une hypothèque sur la résidence principale
  • Taxes foncières d'État et locales
  • Impôts sur le revenu d'État et locaux ou, si vous habitez dans un État qui ne prélève pas d'impôt sur le revenu, taxe de vente d'État et locale.
  • Dons de bienfaisance
  • Victimes et pertes de vol
  • Pertes de jeu (dans la mesure où elles dépassent les gains du jeu)
  • Frais médicaux dans la mesure où ils sont supérieurs à 7, 5% du revenu brut ajusté (AGI)

Standard ou détaillé? Comment choisir

Vous pouvez choisir de détailler vos déductions ou de prendre la déduction standard - mais pas les deux. Faire le bon choix vous fera économiser de l'argent. Le choix entre la déduction standard et le détail implique un certain nombre de facteurs:

  • La déduction standard n'est pas disponible pour les étrangers non résidents.
  • Une comparaison entre la déduction standard disponible et les déductions détaillées autorisées - le montant le plus élevé est généralement avantageux. C'est ainsi que la plupart des gens décident du type de déduction à prendre.
  • Si le contribuable a ou est disposé à tenir les registres requis pour justifier les déductions détaillées
  • Si le total des déductions détaillées et la déduction standard ont une valeur très proche, le contribuable préférerait-il prendre la déduction standard pour réduire le risque de changement lors de l'examen par l'Internal Revenue Service (IRS). (Le montant de la déduction standard ne peut pas être modifié lors de l'audit à moins que le statut de déclaration du contribuable ne change.)
  • Si le contribuable est par ailleurs admissible à produire un formulaire d'impôt plus court (comme le 1040EZ ou 1040A) et préfère ne pas préparer (ou payer pour avoir préparé) le formulaire 1040 plus compliqué et l'annexe A associée pour les déductions détaillées.
  • Si le contribuable dépose en tant que «Marié, déposant séparément» et que son conjoint détaille, le contribuable doit également le détailler.

Impact de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois

En décembre 2017, le président Trump a signé un projet de loi de réforme fiscale appelé Tax Cuts and Jobs Act de 2017. Ce projet de loi comportait plusieurs dispositions qui affectent votre choix de détailler ou de prendre la déduction forfaitaire.

Premièrement, la déduction forfaitaire a été portée à 24 000 $ pour un couple marié et à 12 000 $ pour les célibataires. C'est presque le double de ce qu'il était auparavant. Ainsi, pour de nombreux contribuables, il sera plus avantageux de bénéficier de la déduction forfaitaire car le total de toutes leurs déductions détaillées ne dépassera pas ce seuil.

Liste des déductions éliminées

Le projet de loi de réforme fiscale de 2017 a non seulement augmenté la déduction standard, il a également supprimé ou restreint certaines déductions détaillées, c'est-à-dire que ces dépenses étaient auparavant déductibles si vous les avez détaillées plus tôt (avant 2018), mais à partir de l'année fiscale 2018, elles ne sont plus déductibles ou limitées:

  • Paiements de pension alimentaire: pour les divorces finalisés après le 31 décembre 2018, l'obligation fiscale pour la pension alimentaire passe du bénéficiaire au payeur. Plus tôt, le payeur pouvait déduire les paiements de pension alimentaire en vertu de leurs déductions détaillées et le bénéficiaire devait de l'impôt sur le revenu sur la pension alimentaire reçue. Maintenant, l'argent sera libre d'impôt pour le bénéficiaire, mais le payeur ne pourra pas déduire cette dépense.
  • Frais de déménagement: Vous ne pouvez plus déduire les frais de déménagement liés à l'emploi, sauf si les déménagements étaient liés au service militaire en service actif.
  • Intérêts sur le crédit immobilier: Vous ne pouvez plus déduire les intérêts sur un prêt sur investissement immobilier, sauf si deux conditions sont remplies:
    • vous avez utilisé le prêt pour acheter, construire ou améliorer considérablement votre maison, et
    • le prêt est garanti par votre maison.
  • Déductions diverses: Avant le projet de réforme fiscale, certaines dépenses étaient déductibles mais soumises à une règle de 2% c'est-à-dire qu'elles étaient déductibles dans la mesure où le total de ces dépenses diverses dépassait 2% de l'AGI. Ceux-ci ne sont plus déductibles. Les exemples sont les cotisations syndicales, les dépenses professionnelles non remboursées des employés, les dépenses de préparation des déclarations de revenus, les frais de gestion des investissements, la location de coffres-forts.
  • Pertes de personnes et vols: elles ne sont plus déductibles, sauf si la perte survient en raison d'une catastrophe naturelle dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral.

Liste des déductions restreintes

  • Taxes d'État et locales (alias la déduction pour SEL): Les taxes d'État et locales déductibles incluent les taxes foncières, plus les taxes de vente ou l'impôt sur le revenu de l'État. À l'avenir, jusqu'à 10 000 $ (ou 5 000 $ si célibataire) de taxes d'État et locales sont déductibles.
  • Les frais médicaux peuvent être déduits dans la mesure où ils dépassent 7, 5% de l'AGI. Avant le projet de loi sur la réforme fiscale, la limite était de 10%, instituée dans le cadre de la Loi sur les soins abordables (alias Obamacare).
  • La déduction des intérêts hypothécaires pour les maisons nouvellement achetées (et les résidences secondaires) est maintenant limitée à un solde de prêt de 750 000 $. Cette limite était de 1 million de dollars auparavant. Pour ceux qui utilisent le statut séparé de dépôt marié, la limite de la dette d'acquisition d'une maison est de 375 000 $.

Admissibilité

Les déductions forfaitaires ne peuvent être appliquées que si l'on y est éligible. Par exemple, les étrangers non résidents ne sont pas éligibles aux déductions standard. Des avantages supplémentaires sont accordés aux personnes malvoyantes et aux personnes âgées (de plus de 65 ans) dans les déductions standard, alors qu'il n'y a pas de telles dispositions dans les déductions détaillées.

Restrictions

Les déductions détaillées imposent certaines restrictions. Si vous êtes marié et produisez vos déclarations séparément, les deux conjoints doivent faire le même choix, c'est-à-dire que vous devez détailler vos déductions si votre conjoint le fait. Les déclarants doivent tenir des registres et des preuves à l'appui de leurs déductions détaillées. Aucune justification de ce type n'est requise pour les déductions standard.

Utilitaire

Étant donné que la déduction standard est basée sur l'état de dépôt, aucun ajustement ne peut être effectué par l'IRS jusqu'à ce que l'état de dépôt change. Par conséquent, si les déductions standard et les déductions détaillées atteignent la même valeur, il vaut mieux opter pour les déductions standard pour éviter tout ajustement ou avoir à fournir une preuve. Cependant, si vous êtes soumis à l'AMT (impôt minimum alternatif), vous économiserez plus en détaillant plutôt qu'en optant pour des déductions standard même si le montant des déductions détaillées est faible. La raison en est que les déductions standard ne réduisent pas le revenu soumis à l'AMT alors que certaines catégories spécifiques de déductions détaillées le peuvent.

Comment faire des déductions détaillées

Les déductions détaillées exigent que le déclarant remplisse et soumette l'annexe A et le formulaire long 1040. Il ne peut pas utiliser 1040EZ. La plupart des services de préparation de déclarations de revenus en ligne offrent le dépôt gratuit pour 1040EZ mais pas pour le formulaire long 1040.

En outre, les déclarants sont également tenus de conserver des preuves telles que les factures et les reçus de paiement pour les déductions détaillées. Il n'y a pas de telles exigences pour demander la déduction forfaitaire.

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