Fiducie irrévocable vs fiducie révocable

Une fiducie irrévocable ne peut pas être modifiée une fois qu'elle est en vigueur, mais une fiducie révocable peut être modifiée. Alors qu'une fiducie révocable est conçue pour éliminer l'homologation, une fiducie irrévocable peut éliminer les impôts successoraux et offrir une protection des actifs. Les deux sont des fiducies entre vifs, c'est-à-dire des fiducies qui entrent en vigueur au cours de la vie d'un individu.

Tableau de comparaison

Tableau de comparaison Irrevocable Trust versus Revocable Trust
Fiducie irrévocable Confiance révocable
DéfinitionUne fiducie qui ne peut pas être résiliée une fois qu'elle est entrée en vigueurUne fiducie qui peut être dissoute à une date ultérieure et les actifs sont transférés au constituant
Propriétaire du point de vue fiscalConfianceIndividuel
La protection des actifsOuiNon
Les droits de succession appliqués dans certains pays comme les États-Unis?NonOui
Évitez l'homologationOuiOui
Changer la lettre de souhaits pendant la vie du constituant?OuiOui

Héritage

Homologation

Un avantage majeur des fiducies vivantes par rapport aux testaments est que les testaments doivent passer par l'homologation - un processus long, coûteux et public devant les tribunaux - avant que les héritiers reçoivent leur héritage. Les fiducies révocables et irrévocables sont des fiducies vivantes - alias entre vifs -; ces deux types de fiducies aident la succession à éviter le processus d'homologation.

Taxes successorales

Lorsque les fiducies révocables diffèrent des fiducies irrévocables, c'est dans leur traitement fiscal. Tous les actifs (et revenus) d'une fiducie révocable sont considérés essentiellement comme appartenant au bienfaiteur. Cependant, le bienfaiteur d'une fiducie irrévocable n'est plus techniquement propriétaire des biens de la fiducie. Les actifs d'une fiducie irrévocable ne sont donc pas inclus dans le calcul des impôts successoraux à leur décès. En revanche, les biens et autres actifs dans des fiducies révocables sont inclus dans le calcul des impôts successoraux.

La protection des actifs

Les propriétés d'une fiducie irrévocable sont protégées si le propriétaire est poursuivi.

Les propriétés d'une fiducie révocable n'ont aucune protection contre les créanciers.

Modification

Une fiducie irrévocable ne peut pas être modifiée et la propriété ne peut pas être récupérée.

Une fiducie révocable peut être modifiée par un accord de fiducie ou révoquée entièrement par un amendement et un retraitement.

Usage

Les fiducies irrévocables sont utilisées par les particuliers qui souhaitent éviter les droits de succession lors de la transmission de leurs actifs et par ceux qui souhaitent protéger leurs actifs contre les créanciers. Les fiducies irrévocables peuvent également être utilisées pour la planification successorale de bienfaisance - si le fiduciaire transfère les actifs dans une fiducie de bienfaisance alors qu'il est encore en vie, il recevra une déduction d'impôt sur les revenus de bienfaisance dans l'année où le transfert est effectué.

Les fiducies révocables sont généralement utilisées par des personnes qui souhaitent planifier une déficience mentale, car les actifs de ces fiducies peuvent être gérés par le syndic d'invalidité d'une personne au lieu d'un tuteur supervisé par un tribunal. Ils peuvent également être utilisés pour éviter l'homologation, qui est le processus supervisé par le tribunal pour localiser et déterminer la valeur des actifs d'une personne décédée, payer leur impôt final et ensuite distribuer le reste aux héritiers. Au lieu de cela, les actifs d'une fiducie révocable passeront directement aux bénéficiaires. Enfin, ils peuvent être utilisés pour garder les détails de la propriété et de ses bénéficiaires privés.

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