HRA vs HSA

Un compte de remboursement de la santé, ou HRA, et un compte d'épargne santé, ou HSA diffèrent en termes d'exigences d'admissibilité, qui y contribue, comment les contributions fonctionnent, qui est propriétaire du compte, comment les fonds transférables et comment les fonds peuvent être utilisé. Les membres inscrits à un plan de santé à franchise élevée, ou HDHP, ne sont éligibles à une HSA que s'ils ne sont pas simultanément couverts par Medicare ou toute autre assurance qui n'est pas un HDHP. Les membres du régime HDHP qui ne sont pas éligibles pour un HSA sont éligibles pour un HRA.

Tableau de comparaison

Tableau de comparaison HRA versus HSA
HRA HSA
ReprésenteEntente de remboursement des frais de santéCompte d'épargne santé
Qui est éligible?Les membres inscrits à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qui ne sont pas admissibles à un HSA.Les membres inscrits à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qui n'ont aucun autre plan de santé non-HDHP, y compris la couverture de Medicare, le plan de santé d'un conjoint ou un compte de dépenses flexible (FSA).
Limites de contributionFixé par l'employeur, varie donc selon l'organisation.Couverture individuelle: 3450 $ (2018); 3400 $ (2017). Familles: 6 900 $ (2018); 6750 $ (2017). Les personnes de plus de 55 ans peuvent apporter une contribution supplémentaire de «rattrapage» de 1 000 $. Il s'agit de limites combinées pour la cotisation employé + employeur à la HSA.
À qui appartient le compte?L'employeur ou le plan de santé possède le compte HRA.Employé
Cotisations soumises à l'impôt sur le revenu?NonNon
Les intérêts courent-ils?NonOui, mais le montant varie selon la banque HSA
ContributionsL'employeur ou le régime de santé verse des «crédits» au compte chaque mois. Certains régimes peuvent créditer le montant annuel au début de l'année du régime. Les contributions individuelles ne sont pas autorisées.Employeur et employé
Décaissement des fondsLes fonds sont versés au fur et à mesure des dépenses engagées par le participant au régime jusqu'à concurrence du montant disponible dans le compte.Seuls les fonds payés par le membre sont disponibles pour les dépenses de santé.
Contribution de rattrapage pour les travailleurs âgésNonOui, les membres âgés de 55 à 65 ans peuvent contribuer jusqu'à 1 000 $ de plus à leur compte par année. Cette cotisation est une déduction fiscale «au-dessus de la ligne».
Report de solde (ou roulement)Oui; les fonds non utilisés sont reportés à l'année suivante.Oui; les fonds non utilisés sont reportés à l'année suivante.
Portabilité et déchéanceNon. Les crédits du plan doivent être utilisés pendant que le membre est couvert par ce plan. Les crédits inutilisés sont perdus si le membre met fin à son emploi (autre que sa retraite) ou change de régime d'assurance maladie.Oui. Le solde HSA n'est pas perdu lorsque le membre change d'employeur ou de régime de santé.
Frais médicaux éligiblesFrais médicaux qualifiés définis par l'IRC §213 (d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSA peuvent être utilisées pour payer des primes pour la poursuite temporaire de la couverture, les soins de longue durée et l'assurance maladie pour les retraités.Frais médicaux qualifiés définis par l'IRC §213 (d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSA peuvent être utilisées pour payer des primes pour la poursuite temporaire de la couverture, les soins de longue durée et l'assurance maladie pour les retraités.
Dépenses non médicalesNon, les crédits HRA ne peuvent être utilisés que pour les frais médicaux.Les fonds HSA peuvent être utilisés pour des distributions non liées aux soins de santé, mais sont inclus dans le revenu brut et soumis à une pénalité de 20% s'ils ont moins de 65 ans.
Une preuve de dépenses requise?Oui1 La réglementation IRS régissant les HRA exige que chaque réclamation soit étayée par une déclaration "explication des avantages" ou par des reçus détaillés.Non; cependant, le membre doit être prêt à prouver à l'IRS que la dépense a été engagée, le montant de la dépense et son admissibilité.
Options d'investissementNonOui, mais varie selon la banque HSA

Qu'est-ce que HSA?

HSA signifie Health Savings Account. Il s'agit d'un compte d'épargne financé par des particuliers utilisant un revenu avant impôt et accessible à ceux qui sont inscrits à des plans de santé à franchise élevée. Les fonds prélevés sur une HSA ne sont pas taxés s'ils sont utilisés pour des frais médicaux. Les économies au sein d'une HSA appartiennent à l'individu, sont reportées d'année en année et ne sont pas perdues lorsque l'individu change d'employeur ou de régime de santé. Les fonds peuvent être transférés d'une banque HSA à une autre, dont certains permettent d'investir une partie de son épargne. La plupart des banques HSA facturent de petits frais mensuels ou annuels pour leurs services.

Qu'est-ce qu'un HRA?

HRA signifie arrangement de remboursement de santé. Les membres du HDHP qui ne sont pas éligibles pour un HSA sont éligibles pour un HRA. Dans un HRA, l'employeur ou le régime de santé (pas le membre individuel) verse des «crédits» au compte. Les crédits accumulés dans le compte ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour le membre et sont disponibles pour les frais médicaux. Comme une HSA, les fonds (crédits) sont renouvelés d'année en année, mais ils n'appartiennent pas à la personne et sont perdus lorsqu'elle change de régime ou d'employeur.

La vidéo suivante donne un bref aperçu des comptes HSA, HRA et FSA:

Admissibilité

Les individus sont éligibles pour un HSA s'ils répondent à tous les critères suivants:

  1. Ils sont affiliés à un plan de santé à franchise élevée (HDHP). En 2015, cela signifie une franchise d'au moins 1300 $ pour les célibataires ou 2600 $ pour les familles et les menues dépenses de moins de 6450 $ (célibataire) et 12900 $ (famille).
  2. Ils ne sont pas couverts par Medicare ou toute autre assurance maladie non HDHP.
  3. Ils n'ont pas de compte FSA.
  4. Et ils ne dépendent pas de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.

Les membres du HDHP qui ne sont pas éligibles pour un HSA sont éligibles pour un HRA. Si un employeur propose un plan HRA, tous les employés y sont éligibles. Les plans HRA ne sont pas disponibles pour les travailleurs indépendants.

Faire des contributions à un HRA ou HSA

Un HRA est un compte quelque peu fictif en ce que le plan de santé crédite le compte de fonds théoriques. Les flux de trésorerie réels ne se produisent que lorsque des fonds sont nécessaires pour couvrir les frais médicaux. L'employeur ou le régime de santé verse des crédits, mensuellement ou en une seule fois au début de l'année, sur le compte de chaque membre. Ces crédits ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour l'employé ou le participant au régime. Les limites de cotisation sont fixées par l'employeur et les particuliers ne peuvent pas verser leurs propres fonds dans le compte. Les fonds n'existent que sous forme de crédits dans le compte, mais les fonds inutilisés sont renouvelés année après année et restent indéfiniment dans le compte.

En revanche, une HSA est financée par les cotisations avant impôt du participant au régime. Habituellement, cela prend la forme de retenues sur le salaire d'un employé, mais les travailleurs indépendants autofinancent souvent aussi les HSA. Les particuliers peuvent choisir de faire des contributions supplémentaires dans les limites prescrites par l'IRS. L'argent dans un compte HSA ne doit être utilisé que pour financer les dépenses de santé (ou peut-être pour investir dans les cas où une banque HSA prend en charge une telle option). Le retrait de fonds d'un compte HSA pour des dépenses non médicales entraînera une pénalité de 20% pour les moins de 65 ans. Après 65 ans, les fonds peuvent être retirés pour des dépenses non médicales et seront imposés comme un revenu régulier.

Limites de contribution pour 2015

L'employeur fixe la cotisation maximale à une HRA. Pour les HSA, l'IRS définit la limite. En 2015, le plafond de cotisation HSA pour les particuliers est de 3 350 $ et 6 650 $ pour les familles.

Contributions de rattrapage

Les personnes de plus de 55 ans peuvent contribuer jusqu'à 1 000 $ de plus à leur HSA par an jusqu'à ce qu'elles atteignent 65 ans et soient inscrites à Medicare. Cette cotisation est une déduction fiscale «au-dessus de la ligne». Aucune contribution de «rattrapage» n'est autorisée pour les HRA.

Propriété du compte

Un HRA appartient à l'employeur. Cela signifie que si une personne change d'emploi ou de plan de santé, elle perdra tout argent disponible dans le HRA. Il existe généralement une exception à cette règle pour les retraités.

Les HSA appartiennent à des membres individuels afin qu'ils aient accès aux fonds même s'ils changent d'emploi ou de plans de santé.

Dépenses couvertes

Les HRA couvrent de nombreuses dépenses, y compris les ordonnances, les soins dentaires, la vision, les médicaments en vente libre, la thérapie et les soins préventifs. Ils ne couvrent pas les procédures cosmétiques.

Les HSA peuvent être des immunisations, des programmes de bien-être, des mammographies, des tests Pap et des dépistages du cancer, ainsi que des dépenses non médicales telles que les soins dentaires, l'orthodontie et la vision. Les fonds HSA peuvent également être utilisés pour couvrir une franchise de plan de santé.

Ni les HRA ni les HSA ne peuvent être utilisés pour payer les primes d'assurance maladie.

Implications fiscales des comptes HSA et HRA

Les cotisations patronales à l'ARH ne sont pas incluses dans les salaires et ne sont donc pas imposées. Les employeurs peuvent déduire les frais médicaux remboursés à titre de frais professionnels.

Les HSA gagnent des intérêts non imposables et les contributions sont déductibles d'impôt. Les retraits admissibles ne sont pas non plus taxés, mais les retraits non qualifiés sont soumis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 20% pour les moins de 65 ans. À cet égard, une HSA est similaire à un plan IRA ou 401 (k).

Intérêts courus

Les HRA ne gagnent pas d'intérêt, contrairement aux HSA. Les intérêts courus dans une HSA sont également exonérés d'impôt.

Utilisation d'un HSA à des fins d'investissement

Certaines banques qui offrent des comptes d'épargne santé permettent aux abonnés d'investir une partie ou la totalité de leur épargne dans des actions et des obligations et / ou des outils d'investissement similaires. Parfois, les individus jeunes et en bonne santé choisiront d'utiliser un HSA comme un IRA et paieront plutôt leurs dépenses de santé minimales avec leurs revenus imposés (par opposition aux dollars avant impôt d'un HSA).

Différentes banques HSA offrent différentes options d'épargne et d'investissement. Par exemple, HSA Administrators permet aux souscripteurs d'investir leur épargne santé dans les fonds communs de placement Vanguard, et HSA Bank propose des options d'investissement via un partenariat avec TD Ameritrade, une société de courtage.

Avant de décider d'utiliser un HSA comme véhicule d'investissement, il est sage de demander le barème des frais et les options d'investissement d'une banque HSA.

Articles Connexes