FSA contre HSA

FSA ( Flexible Spending Account ) et HSA ( Health Savings Account ) sont des comptes fiscalement avantageux pour les dépenses de santé, mais ils diffèrent en fonction de qui est éligible, qui détient les fonds, si les fonds sont transférables ou reportables, les limites de cotisation et les dépenses éligibles . Les HSA ont des plafonds de cotisation plus élevés et les fonds non dépensés au cours d'une année donnée sont reportés à l'année suivante, mais un HSA n'est disponible que pour les membres inscrits à un plan de santé à franchise élevée (HDHP).

L'admissibilité aux FSA est fixée par les employeurs et généralement tous les employés - qu'ils participent à un plan de santé ou non - sont éligibles à une FSA, mais les fonds non dépensés et non réclamés sont perdus (à quelques exceptions près). Vous continuez à détenir de l'argent dans la HSA même si vous changez de régime de santé ou si vous mettez fin à votre emploi; cependant, vous perdez des fonds dans une RTA lorsque vous mettez fin à votre emploi.

Tableau de comparaison

Tableau de comparaison FSA versus HSA
FSA HSA
ReprésenteCompte de dépenses flexibleCompte d'épargne santé
Qui est éligible?Employés inscrits à un plan de santé traditionnel.Les membres inscrits à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qui n'ont aucun autre plan de santé non-HDHP, y compris la couverture de Medicare, le plan de santé d'un conjoint ou un compte de dépenses flexible (FSA).
Limites de contribution2650 $ (pour 2018); 2600 $ (pour 2017)Couverture individuelle: 3450 $ (2018); 3400 $ (2017). Familles: 6 900 $ (2018); 6750 $ (2017). Les personnes de plus de 55 ans peuvent apporter une contribution supplémentaire de «rattrapage» de 1 000 $. Il s'agit de limites combinées pour la cotisation employé + employeur à la HSA.
À qui appartient le compte?EmployeurEmployé
Cotisations soumises à l'impôt sur le revenu?NonNon
Les intérêts courent-ils?NonOui, mais le montant varie selon la banque HSA
ContributionsHabituellement employé, mais les FSA peuvent être financés avant impôts par les employés, les employeurs ou les deux.Employeur et employé
Décaissement des fondsLa plupart des employeurs mettent à disposition la totalité du montant de la cotisation annuelle depuis le début de l'année, même si le compte n'est pas encore entièrement financé.Seuls les fonds payés par le membre sont disponibles pour les dépenses de santé.
Contribution de rattrapage pour les travailleurs âgésNonOui, les membres âgés de 55 à 65 ans peuvent contribuer jusqu'à 1 000 $ de plus à leur compte par année. Cette cotisation est une déduction fiscale «au-dessus de la ligne».
Portabilité et déchéancePas portable. L'employé perd tout argent non dépensé dans une RTA lors de la cessation d'emploi.Oui. Le solde HSA n'est pas perdu lorsque le membre change d'employeur ou de régime de santé.
Report de solde (ou roulement)Limité; Les plans peuvent permettre jusqu'à 500 $ de roulement ou une période de grâce pouvant aller jusqu'à 90 jours au cours de l'année suivante, le solde non dépensé étant perdu.Oui; les fonds non utilisés sont reportés à l'année suivante.
Frais médicaux éligiblesLes frais médicaux admissibles sont ceux spécifiés dans le plan qui seraient généralement admissibles à la déduction pour frais médicaux et dentaires. Ex. Copays, coassurance, franchise, médicaments sur ordonnance, appareils orthopédiques, frais dentaires et soins oculaires.Frais médicaux qualifiés définis par l'IRC §213 (d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSA peuvent être utilisées pour payer des primes pour la poursuite temporaire de la couverture, les soins de longue durée et l'assurance maladie pour les retraités.
Dépenses non médicalesLes fonds FSA ne peuvent pas être utilisés pour des dépenses non médicales. Les articles en vente libre doivent figurer sur la liste fournie par l'IRS et sont disponibles sur leur site Web.Les fonds HSA peuvent être utilisés pour des distributions non liées aux soins de santé, mais sont inclus dans le revenu brut et soumis à une pénalité de 20% s'ils ont moins de 65 ans.
Une preuve de dépenses requise?Oui, à moins que les dépenses ne concernent l'un des co-payeurs pour le médicament ou les co-payeurs associés au plan médical.Non; cependant, le membre doit être prêt à prouver à l'IRS que la dépense a été engagée, le montant de la dépense et son admissibilité.
AccèsL'argent est accessible avant d'être payéSeuls les fonds versés sont accessibles.
ExpirationTout l'argent dans une FSA expire et est perdu à la fin de l'année, jusqu'à 500 $ peuvent être reportés à la prochaine année du plan.N'expire jamais ou ne se perd pas
Options d'investissementNonOui, mais varie selon la banque HSA
Changements aux contributionsUniquement pour les événements admissibles, comme un mariage, un divorce, une naissance ou lors d'une inscription ouverte.Sur une base mensuelle (ou chèque de paie)

Qu'est-ce que le FSA?

FSA signifie Flexible Spending Account. Il permet à un employé de mettre de côté une partie de son salaire pour payer des dépenses admissibles telles que des soins médicaux ou des personnes à charge. La distribution de fonds d'une FSA n'est pas taxée. Il appartient à l'employeur et tout montant inutilisé / non réclamé est perdu.

Qu'est-ce que HSA?

HSA signifie Health Savings Account. Il est financé par des particuliers utilisant un revenu avant impôt et est accessible à ceux qui sont inscrits à des plans de santé à franchise élevée. La distribution de fonds d'une HSA n'est pas taxée si elle est utilisée pour des frais médicaux. Les fonds appartiennent à la personne, sont reportés d'année en année et ne sont pas perdus lorsque la personne change d'employeur ou de régime d'assurance maladie.

Cette vidéo compare les avantages et les inconvénients de FSA à ceux de HSA:

Admissibilité

L'admissibilité à un FSA est fixée par l'employeur et les employeurs ont une flexibilité totale pour offrir diverses combinaisons d'avantages dans la conception de leur plan. Par exemple, ceux qui ont des plans à franchise élevée peuvent être limités aux FSA à «usage limité» utilisés pour les frais dentaires, de la vue et autres dépenses non médicales. Les employés peuvent participer à un FSA même s'ils ne sont couverts par aucun régime de santé parrainé par l'employeur. Les travailleurs indépendants ne sont pas éligibles à un FSA.

Les individus sont éligibles à un HSA s'ils ont un plan de santé à franchise élevée (HDHP). En 2015, cela signifie un plan avec une franchise d'au moins 1350 $ pour les particuliers ou une franchise familiale d'au moins 2600 $. L'individu ne doit pas être couvert par une autre assurance maladie non HDHP ou Medicare, et ne peut pas être dépendant de la déclaration de revenus d'un autre.

Un plan à franchise élevée en vaut-il la peine?

La franchise peut être payée sur la HSA, ce qui signifie essentiellement payer les frais médicaux avec un revenu non imposable. Et les plans à franchise élevée offrent généralement une bien meilleure couverture (copaiements inférieurs et coassurance) une fois la franchise remplie. Les régimes à franchise élevée sont donc un bon choix pour les familles qui n'anticipent que peu ou pas de frais médicaux, ou parfois pour les familles qui ont besoin de nombreux services médicaux au cours de l'année.

Limites de contribution

Les plafonds de cotisation FSA sont fixés par l'employeur. À partir de 2013, la limite annuelle sera plafonnée à 2 500 $ pour les cotisations des employés versées par voie de retenues sur salaire. Cette limite de 2 500 $ ne s'applique pas aux cotisations non électives versées par l'employeur - parfois appelées crédits flexibles. La limite reste inchangée pour 2015.

En 2015, la limite de cotisation annuelle à une HSA est de 3 350 $ pour la couverture individuelle et de 6 650 $ pour les familles. Les personnes de plus de 55 ans et celles qui atteignent 55 ans au cours de l'année civile peuvent apporter une contribution supplémentaire de rattrapage de 1 000 $. Ces limites s'appliquent à la cotisation combinée du salarié et de l'employeur.

Propriété et portabilité du compte

Un compte FSA appartient à l'employeur. Un compte HSA appartient à l'individu. Cela signifie que lorsque la personne met fin à son emploi, les fonds inutilisés dans une RTA sont perdus. Cependant, les fonds inutilisés dans une HSA restent la propriété de l'individu. Les distributions d'un HSA peuvent être effectuées en franchise d'impôt si elles sont utilisées pour les frais médicaux pendant que vous êtes inscrit à un plan à franchise élevée. Dans d'autres cas, les distributions peuvent toujours être effectuées à partir d'un HSA mais sont soumises à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 10%.

Accès

Certains employeurs structurent leur FSA de manière à ce que le montant total de la cotisation annuelle soit accessible à tout moment (par exemple, en janvier), même s'il n'a pas encore été entièrement payé. Cependant, tout argent dans une FSA qui n'a pas été dépensé à la fin de l'année est perdu et retourné à l'entreprise. Cependant, si vous quittez l'entreprise et avez dépensé plus que ce qui a été payé jusqu'à présent cette année-là, vous n'avez pas à le rembourser.

Dans les HSA, vous ne pouvez accéder qu'à l'argent qui a déjà été déposé, mais les fonds inutilisés restent indéfiniment dans le compte.

Changements aux contributions

Les contributions aux FSA ne peuvent être modifiées qu'après certains événements, tels que le mariage, le divorce et la naissance d'un enfant, ou pendant une période d'inscription ouverte.

Les contributions HSA peuvent être modifiées sur une base mensuelle.

Roulement de fonds inutilisés

Avec une HSA, les fonds appartiennent à l'employé et ils sont reportés, c'est-à-dire que les fonds versés mais non utilisés en 2015 peuvent être utilisés pour des dépenses médicales en 2016 ou dans n'importe quelle année à l'avenir.

Les règles applicables aux FSA sont un peu plus compliquées. À l'origine, les FSA étaient des fonds «à utiliser ou à perdre». Si les fonds versés en 2014 ne sont pas utilisés en 2014, les employés n'y ont pas accès. Il y avait cependant une exception. Les employeurs pourraient choisir d'offrir une période de grâce de deux mois et demi dans l'année suivante pour utiliser les fonds, c'est-à-dire que vous avez jusqu'en mars 2015 pour utiliser vos fonds FSA 2014. À partir de 2014, l'IRS a modifié ses règles pour permettre également une option de roulement limitée. Les employeurs peuvent désormais autoriser leurs employés, soit la période de grâce de deux mois et demi de l'année suivante, à utiliser tous les fonds FSA inutilisés, soit l'option de reporter jusqu'à 500 $ sur le solde de l'année précédente.

Options de roulement pour les plans FSA. Les employeurs peuvent choisir de n'offrir aucun roulement, un roulement limité de 500 $ à utiliser à tout moment de l'année suivante ou une période de grâce jusqu'au 15 mars de l'année suivante pour utiliser tous les fonds inutilisés . [1]

Notez que c'est une décision que le plan prend à l'avance. Les employés n'ont pas la possibilité de choisir l'un ou l'autre à la fin de l'année. Il est donc conseillé de comprendre le plan de l'employeur avant de choisir les montants de cotisation FSA lors de l'inscription ouverte.

Dépenses couvertes

Il existe un chevauchement considérable des dépenses éligibles pour les comptes FSA et HSA . Ceux-ci inclus:

  • Dépenses admissibles en vertu du régime de médicaments ou de médicaments sur ordonnance, comme les franchises ou la coassurance
  • Fournitures médicales telles que des appareils orthopédiques ou des fournitures de premiers soins
  • Frais de vision et dentaires pour vous ou vos personnes à charge fiscalement admissibles
  • Les soins préventifs tels que les examens physiques annuels, les vaccinations, les programmes de bien-être, les mammographies, les tests Pap et autres dépistages du cancer, ainsi que les dépenses non médicales telles que les soins dentaires, l'orthodontie et la vision.

Les primes COBRA et Medicare sont des dépenses admissibles pour une HSA mais pas des dépenses éligibles pour une FSA. Un autre avantage pour les HSA est que vous pouvez utiliser la HSA pour payer les dépenses de santé admissibles pour le conjoint ou les personnes à charge fiscalement admissibles, même si elles ne sont pas couvertes par votre plan de santé hautement déductible. Cependant, un inconvénient est qu'un HSA ne peut pas être utilisé pour couvrir les dépenses d'un partenaire domestique alors qu'un FSA l'est généralement (selon la façon dont l'employeur l'a mis en place).

Jusqu'en 2012, les médicaments en vente libre et les contraceptifs étaient des dépenses admissibles en vertu de la FSA. Cependant, une prescription est désormais requise pour que tout médicament (autre que l'insuline) soit considéré comme une dépense FSA.

Les vitamines, les massages et la chirurgie esthétique sont d'autres exemples de dépenses qui ne seraient PAS admissibles au remboursement.

L'intérêt

Les FSA ne gagnent pas d'intérêt, contrairement aux HSA.

Implications de taxes

Les contributions FSA sont versées avant impôt via les retenues sur salaire. Cela signifie que la contribution versée à un FSA n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu.

Les HSA gagnent des intérêts non imposables et les contributions sont déductibles d'impôt. Les retraits admissibles ne sont pas non plus taxés, mais les retraits non qualifiés sont soumis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 10%.

Il convient de noter que les contributions FSA et HSA n'évitent que l'impôt sur le revenu; ils sont toujours soumis aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie.

Comment choisir

Un individu ne peut pas utiliser à la fois un FSA et un HSA. Ceux qui bénéficient de Medicare ou qui n'ont pas de plan de santé à franchise élevée ne peuvent pas cotiser à une HSA mais peuvent contribuer à une FSA. Cependant, vous ne pouvez ouvrir un FSA que s'il est proposé par votre employeur. Ceux qui sont jeunes et célibataires peuvent préférer une HSA à une FSA, car les cotisations inutilisées n'expirent pas à la fin de l'année ou si l'individu change d'emploi, ce qui lui permet d'économiser une grande quantité au cours de sa vie. Ceux qui ont des frais médicaux assez constants tout au long de l'année, ou qui peuvent avoir besoin d'utiliser l'argent du programme au début de l'année, peuvent préférer les FSA.

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