Bilan vs état des résultats

En comptabilité financière, le bilan et le compte de résultat sont les deux principaux types d'états financiers (les autres étant le tableau des flux de trésorerie et l'état des bénéfices non répartis). Un bilan répertorie les actifs et passifs de l'organisation à un moment précis, c'est-à-dire à une certaine date. Un compte de résultat - également appelé compte de profits et pertes ou compte de résultat est un rapport sur les revenus et les dépenses sur une période de temps spécifique, généralement un trimestre ou une année. Une entreprise avec des revenus solides d'année en année construira généralement un bilan sain, mais il est possible qu'elle ait un bilan solide mais un revenu faible ou vice versa.

Tableau de comparaison

Tableau de comparaison du bilan et du compte de résultat
Bilan releve de revenue
Introduction (de Wikipedia)En comptabilité financière, un bilan est un résumé des soldes financiers d'une entreprise à un moment donné.Un compte de résultat est l'un des états financiers d'une entreprise et montre les revenus et les dépenses de l'entreprise PENDANT une période donnée. Répond à la question: l'entreprise est-elle rentable?
Aussi connu sous le nomÉtat de la situation financièreCompte de profits et pertes (anglais britannique); compte de profits et pertes (P&L); état des revenus; état de la performance financière; état des résultats; déclaration d'exploitation; état des opérations
Informations qu'il contientActif, passif, capitaux propres.Ventes, dépenses, bénéfice par action.
Horizon temporelÉtat des finances en un instant.Changements aux finances sur une période particulière.

Qu'est-ce qu'un état des résultats?

Un état des résultats montre les performances d'une entreprise en répertoriant les ventes et les dépenses, ainsi que le résultat résultant. Il montre également le bénéfice par action, qui montre combien d'argent les actionnaires recevraient si la société distribuait tous les bénéfices nets de la période.

Les informations sont généralement divisées en deux sections - opérationnelles et non opérationnelles. La section d'exploitation répertorie les revenus et les dépenses des principales activités commerciales de la société tandis que la section hors exploitation comprend des informations sur les autres produits et charges, les coûts d'emprunt, l'impôt sur le revenu et certains autres éléments divers.

Cash vs base de cumul

La comptabilité se fait généralement selon l'une des deux méthodes - en espèces ou en comptabilité d'exercice. Avec la comptabilité de caisse, les revenus et les dépenses ne sont comptabilisés que lorsque la trésorerie a été échangée. Par exemple, si une vente a eu lieu et que des marchandises ont été livrées au client mais que le client n'a pas encore payé les factures, le montant attendu n'est pas comptabilisé comme un revenu mais comme un actif selon la comptabilité de caisse, mais est comptabilisé comme un revenu sous le comptabilité d'exercice. Ainsi, avec la méthode de comptabilité de caisse, l'effet de la vente est visible au bilan tandis que selon la méthode de la comptabilité d'exercice, la vente est reflétée dans le compte de résultat.

Qu'est-ce qu'un bilan?

Un bilan comprend des actifs, des passifs et des capitaux propres.

Importance

Les états des résultats rendent compte des résultats d'exploitation, tels que les ventes et les dépenses, et permettent ainsi aux investisseurs d'évaluer la performance de l'entreprise et d'examiner à quoi pourraient ressembler les flux de trésorerie futurs. La plupart des investisseurs commencent par examiner les états des résultats récents lors de l'analyse du potentiel d'investissement. Les comptes de résultats montrent la rentabilité à trois niveaux: la marge brute, le résultat opérationnel et le résultat net, et la manière dont le profit est généré (en stimulant les ventes ou en réduisant les dépenses, par exemple).

Les bilans présentent des informations importantes sur la solidité financière de l'entreprise. Ils permettent aux investisseurs de calculer les jours de fonds de roulement, ce qui montre avec quelle facilité une entreprise peut gérer les changements de revenus tout en restant à flot. Les entreprises doivent disposer d'au moins 30 jours de fonds de roulement et les entreprises financièrement solides disposent de plus de 180 jours. Les bilans peuvent également identifier d'autres tendances, telles que le fonctionnement du cycle des créances, la façon dont les bénéfices nets sont utilisés et la fréquence à laquelle l'équipement est remplacé.

Éléments trompeurs

Les sociétés dont le bilan présente le niveau d'endettement absolu au semestre ou à la fin de l'année, mais qui sont soumises à une inflation saisonnière de la dette, peuvent apparaître financièrement plus solides qu'elles ne le sont réellement.

Les rapports sur le revenu peuvent également comporter des éléments trompeurs. Par exemple, une entreprise pourrait réduire ses prix avant la fin du trimestre pour créer l'illusion de chiffres de ventes plus élevés. Les produits peuvent être répertoriés comme expédiés ou reçus à la fin d'une année ou au début de la suivante, selon ce qui créera les meilleurs chiffres.

Relation

La comptabilité est un système à «double entrée»; c'est-à-dire que chaque écriture comptable a deux faces, un débit et un crédit. Par exemple, une vente enregistrée dans un compte de résultat augmentera un actif (comme de la trésorerie ou des débiteurs) au bilan, et une charge diminuera un actif (par exemple de la trésorerie) ou augmentera un passif (par exemple une dette). Les revenus de vente sur un compte de résultat affecteront la trésorerie et les débiteurs, tandis que le coût des marchandises vendues affectera les stocks et les créditeurs. Un compte de résultat pour une période spécifique peut être utilisé pour «relier les points» entre le bilan au début et à la fin de la période. Cette vidéo explique comment:

Astuces comptables

Il est possible d'utiliser des «astuces» pour déplacer de l'argent d'un état à l'autre pour rendre le compte de résultat ou le bilan plus sain. Par exemple, la méthode de trésorerie vs comptabilité d'exercice décrite ci-dessus. Un autre exemple est la dette par rapport aux capitaux propres. Apple a annoncé en 2013 qu'elle rendrait des milliards de dollars à ses actionnaires via un dividende financé par de l'argent emprunté. Un dividende aurait normalement l'effet suivant:

  • Au bilan
    • la société verrait une réduction des actifs tels que la trésorerie ou d'autres équivalents de trésorerie.
    • il n'y aurait pas d'augmentation du passif.
  • Sur le compte de résultat
    • la société facturerait tous les versements de dividendes en tant que charges hors exploitation.
    • Une grande partie de l'argent d'Apple est stationné à l'étranger et le rapatrier aux États-Unis entraînerait une lourde dette fiscale (environ 35%).

Apple a donc décidé de lever de l'argent via une offre de dette et de l'utiliser pour financer le paiement du dividende. L'effet de ceci est:

  • Au bilan, les actifs restent les mêmes qu'auparavant, mais les passifs augmentent de milliards de dollars en raison de la dette émise.
  • Au compte de résultat, outre les dépenses liées au dividende, Apple a désormais des dépenses supplémentaires pour le paiement des intérêts sur la dette (environ 2%). Mais il n'y a aucune obligation fiscale.

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