401 (k) contre IRA

La plus grande différence entre les deux types de comptes de retraite les plus populaires - 401 (k) et IRA - est que les plans 401 (k) sont mis en place par les employeurs et les IRA sont des comptes de retraite individuels, d'où l'acronyme. Avec les comptes 401 (k), les contributions sont versées avant impôt. Les contributions aux comptes IRA sont effectuées avec un revenu après impôt, mais des déductions fiscales sont disponibles pour ces contributions. Avec l'IRA et le 401 (k), les investissements augmentent avec report d'impôt mais au moment du retrait, les impôts sont dus au taux d'imposition alors en vigueur.

Il existe différents plafonds de cotisation et considérations fiscales pour les deux types de régimes, comme expliqué ci-dessous.

Tableau de comparaison

401 (k) par rapport au tableau de comparaison IRA
401 (k) IRA
Plan établi parEmployeurIndividuel
Limites de contributionLimite de cotisation des employés de 18 000 $ (moins de 50 ans), 24 000 $ (50+); des limites s'appliquent au total combiné des contributions à 401k et Roth 401k. Les cotisations combinées de l'employé et de l'employeur doivent être inférieures à 100% du salaire de l'employé ou 53 000 $.5 500 $ / an pour 49 ans ou moins; 6 500 $ / an pour les 50 ans et plus; limite est pour les contributions combinées à l'IRA traditionnel et Roth IRA.
Limites de revenuGénéralement aucun, mais quelque peu compliqué en raison des règles HCE (employés hautement rémunérés)Basé sur MAGI; Célibataire, HoH, MFS: contribution totale à 61 000 $, partielle à 71 000 $; MFJ; QW: contribution totale à 98 000 $, partielle à 118 000 $. Vous ne pouvez pas cotiser plus que ce que vous gagnez cette année-là.
Cotisations patronalesSouventRarement
Investissements dans le compteActions, obligations, fonds communs de placement. Les gains en capital, les dividendes et les intérêts dans le compte n'encourent aucune obligation fiscale.Actions, obligations, fonds communs de placement, immobilier (uniquement dans des types spécifiques d'IRA). Les gains en capital, les dividendes et les intérêts dans le compte n'encourent aucune obligation fiscale.
Implications de taxesL'argent est déposé à l'abri de l'impôt et se développe en franchise d'impôt dans le compte. Les gains sur le compte ne sont pas imposés. Les distributions du compte sont considérées comme un revenu ordinaire et imposées en conséquence. (certaines exceptions pour les contributions après impôt sont autorisées)Les contributions peuvent être déductibles d'impôt sous réserve de limites de revenu. Les gains sur le compte ne sont pas imposés. Les distributions du compte sont considérées comme un revenu ordinaire et imposées en conséquence.
DistributionsLes distributions peuvent commencer à 59 ans et demi ou plus tôt si le propriétaire devient invalide.Les distributions peuvent commencer à 59½ ans ou le propriétaire devient invalide.
Distributions forcéesDoit commencer à retirer des fonds à l'âge de 70 ans et demi, sauf si l'employé est toujours employé. La pénalité est de 50% de la distribution minimaleDoit commencer à retirer des fonds à 70 ans et demi, à moins que l'employé ne soit toujours employé. La pénalité est de 50% de la distribution minimale
Emprunt sur compteSelon le plan, l'emprunt sur les fonds du compte est autorisé jusqu'à 50% de la valeur du compte, mais uniquement s'il est toujours employé par le même employeur.Non
Retrait anticipé10% de pénalité plus taxes. Retrait anticipé limité aux contributions des employés; les cotisations de l'employeur ne peuvent pas être retirées tôt. Exceptions pour les difficultés financières, mais une pénalité de 10% s'applique même dans ces cas.Pénalité de 10% plus taxes pour les distributions avant 59 ans et demi avec exceptions.
Retrait anticipé pour frais médicauxFrais médicaux non couverts par l'assurance pour l'employé, le conjoint ou les personnes à charge soumis à une pénalité de 10%Peut se retirer pour des frais médicaux non remboursés admissibles qui représentent plus de 7, 5% de l'AGI; assurance médicale en période de chômage; pendant l'invalidité
Retrait anticipé pour les acheteurs de maisonL'achat de la résidence principale et l'évitement de la forclusion ou de l'expulsion de la résidence principale sont passibles d'une pénalité de 10%Peut retirer (sans la pénalité fiscale de 10%) jusqu'à 10 000 $ pour un premier acompte pour l'achat d'une maison avec stipulations
Retrait anticipé pour frais d'étudesPaiement des frais d'études secondaires au cours des 12 derniers mois pour l'employé, le conjoint ou les personnes à charge soumis à une pénalité de 10%Peut se retirer sans la pénalité fiscale de 10% pour les frais d'études admissibles du propriétaire, des enfants et des petits-enfants.
ConversionsEn cas de cessation d'emploi, peut être transféré à IRA ou Roth IRA. Une fois roulé à un Roth IRA, les taxes doivent être payées pendant l'année de la conversionPeut être converti en Roth IRA. Les taxes doivent être payées pendant l'année de la conversion. D'autres limitations peuvent également s'appliquer.
RetraitsImpôt sur le revenu ordinaireImpôt sur le revenu ordinaire (les distributions des Roth IRA ne sont pas imposées)
Changer les institutionsPeut passer au plan 401 (k) d'un autre employeur ou à un IRA (traditionnel) dans une institution indépendanteLes fonds peuvent être soit transférés à une autre institution, soit envoyés au propriétaire de l'IRA traditionnel, qui dispose de 60 jours pour placer l'argent dans une autre institution dans le cadre d'un roulement vers une autre IRA traditionnelle.

Historique des plans IRA et 401 (k)

En 1978, le Congrès américain a modifié l'Internal Revenue Code pour ajouter l'article 401 (k). Les travaux d'élaboration des premiers plans ont commencé en 1979. Initialement destinés aux cadres, les plans de la section 401 (k) se sont avérés populaires auprès des travailleurs à tous les niveaux car ils avaient des plafonds de cotisation annuels plus élevés que le compte de retraite individuel (IRA); il est généralement venu avec un match de l'entreprise, et a fourni une plus grande flexibilité à certains égards que l'IRA, offrant souvent des prêts et, le cas échéant, offert les actions de l'employeur comme un choix d'investissement. Plusieurs grandes sociétés ont modifié les régimes à cotisations définies existants immédiatement après la publication du règlement proposé par l'IRS en 1981.

Une des principales raisons de l'explosion des régimes 401 (k) est que ces régimes sont moins chers à maintenir pour les employeurs qu'une pension car, au lieu des cotisations de retraite requises, ils n'ont à payer les frais d'administration et de soutien des régimes que s'ils choisissent de ne pas correspondre à l'employé. contributions ou faire des contributions de participation aux bénéfices. De plus, une partie ou la totalité des frais d'administration du régime peuvent être transférés aux participants au régime. Les années où les bénéfices sont élevés, les employeurs peuvent verser des contributions de contrepartie ou de participation aux bénéfices et les réduire ou les éliminer les années pauvres. Ainsi, contrairement à l'IRA, 401 (k) crée un coût prévisible pour les employeurs, tandis que le coût des régimes à prestations définies peut varier de façon imprévisible chaque année.

Que sont 401 (k) et IRA?

Un 401 (k) est un type de régime de retraite parrainé par l'employeur qui permet aux employés d'épargner pour la retraite tout en différant l'impôt fédéral sur le revenu et les revenus de placement accumulés jusqu'à ce que les fonds commencent à être retirés du compte pendant la retraite.

L'employé choisit de faire verser une partie de son salaire directement ou «différé» dans son compte 401 (k). Dans les plans axés sur les participants (l'option la plus courante), l'employé peut choisir parmi un certain nombre d'options d'investissement, généralement un assortiment ou une combinaison de fonds communs de placement qui mettent l'accent sur les actions, les obligations et les investissements du marché monétaire. Les plans 401 (k) de nombreuses entreprises offrent également la possibilité d'acheter les actions de l'entreprise. L'employé peut généralement réallouer de l'argent parmi ces choix d'investissement à tout moment. Dans les régimes 401 (k) dirigés par le fiduciaire, l'employeur nomme des fiduciaires qui décident de la façon dont l'actif du régime sera investi.

Le compte de retraite individuel (IRA) est un compte de régime de retraite qui offre certains avantages fiscaux pour l'épargne-retraite aux États-Unis. L'arrangement de retraite individuelle et les véhicules connexes ont été créés par des modifications au Internal Revenue Code de 1954 (tel que modifié) apportées par l'Employee Retirement Income Security Act de 1974 (ERISA), qui a édicté (entre autres) les articles 219 (26) du Internal Revenue Code USC § 219) et 408 (26 USC § 408) relatifs aux IRA.

Niveaux de revenu admissibles pour 401 (k) et IRA

401 (k) n'a pas de réglementation sur les niveaux de revenu pour les LCE et MCE, mais les réglementations pour HCE (les employés hautement rémunérés sont définis comme des employés avec une rémunération de 100000 $ ou plus en 2006 et restent inchangés pour 2007) le compliquent grandement.

Les limites de contribution à un IRA sont basées sur le revenu (en particulier, MAGI sur la déclaration de revenus). En dessous d'un certain seuil de revenu, vous pouvez contribuer jusqu'à concurrence du montant total, qui est de 5 500 $ par personne pour 2016. Les personnes de plus de 50 ans peuvent contribuer 1 000 $ supplémentaires. Ces limites sont par individu donc les limites sont effectivement le double pour les couples mariés. Cependant, si vos revenus dépassent un certain seuil, les plafonds de cotisation commencent à diminuer comme suit:

  • Célibataire, chef de famille, marié Dépôt séparé: contribution totale à 52 000 $, partielle à 62 000 $; ne peut pas cotiser du tout si le revenu est supérieur à 62 000 $
  • Marié Dépôt conjoint; Veuve éligible (er): contribution totale à 83 000 $, partielle à 103 000 $; le seul règlement étant que l'on ne peut pas contribuer plus que le revenu annuel de cette année.

Différences dans les options de retrait

Retrait anticipé

Le 401 (k) et l'IRA sont des comptes de retraite, ils sont donc structurés de manière à décourager les retraits anticipés. Les plans 401 (k) n'autorisent généralement pas les retraits pendant qu'ils sont encore employés par l'employeur qui établit le régime. Certains employeurs mettent en place leurs plans 401 (k) pour permettre des retraits en cas de difficultés financières, mais même dans de tels scénarios, ce sont généralement les cotisations de l'employé qui peuvent être retirées et non l'argent qui a été versé par l'employeur. Les comptes IRA sont la propriété de l'individu, donc les retraits anticipés sont autorisés, bien que soumis à certaines taxes.

Si vous choisissez de retirer des fonds de l'un ou l'autre type de compte avant l'âge de 59 ans et demi, il y a une pénalité de 10% (sous la forme d'une taxe de 10%). Et puisque les impôts sur le revenu ont été reportés lorsque les fonds ont été versés au compte, ces impôts sont dus au moment du retrait. Les taxes et les pénalités s'appliquent même s'il s'agit d'un retrait difficile.

Prêts

Un avantage d'un plan 401 (k) est que vous pouvez emprunter de l'argent contre lui. Généralement, le montant du prêt est limité à 50% du solde du compte 401 (k).

Il n'est pas possible d'emprunter contre des fonds dans un IRA.

Distributions à la retraite

Après l'âge de 59 ans et demi, vous pouvez recevoir des distributions de vos comptes de retraite, y compris 401 (k), IRA et Roth IRA. Les fonds que vous retirez de ces comptes sont considérés comme un revenu ordinaire; ils sont donc imposés comme des revenus ordinaires. Des impôts fédéraux et étatiques sont dus sur ces revenus.

Aucun impôt n'est dû sur les distributions d'un plan Roth, comme indiqué ci-dessous. Cela s'applique aux comptes Roth IRA et Roth 401 (k).

Différences avec les régimes Roth

Pour encourager l'épargne-retraite, la croissance des fonds dans les comptes de retraite est exonérée d'impôt. Cela signifie que les gains en capital, les dividendes et les intérêts gagnés sur votre compte de retraite - qu'il s'agisse d'un 401 (k), de l'IRA ou de leur homologue Roth - sont toujours exonérés d'impôt.

Cependant, les impôts sont dus au moins une fois: soit lorsque vous cotisez de l'argent, soit lorsque vous retirez des fonds d'un compte de retraite. Avec un 401 (k) traditionnel et un IRA traditionnel, les contributions sont déductibles d'impôt mais les impôts sur le revenu sont dus sur les distributions. Les retraits d'un IRA traditionnel ou 401 (k) pendant la retraite sont considérés comme un revenu ordinaire et imposés en conséquence. Avec les comptes Roth, les cotisations qui entrent ne sont pas déductibles d'impôt et sont faites à partir des dollars après impôt; cependant, les distributions versées à la retraite de ces comptes sont libres d'impôt.

Donc, si vous êtes maintenant dans une tranche d'imposition inférieure et pouvez contribuer à un plan Roth, vous devez le faire. Votre argent augmentera en franchise d'impôt et aucune taxe ne sera due même lorsque vous retirez cet argent.

La décision entre choisir un Roth IRA contre un IRA traditionnel dépend principalement de savoir si vous êtes susceptible d'être dans une tranche d'imposition plus élevée à l'avenir (auquel cas une Roth IRA est meilleure) ou d'une tranche d'imposition inférieure à l'avenir (dans laquelle cas, un IRA conventionnel est mieux). Les Roth IRA ont également un peu plus de flexibilité en termes de retrait anticipé. Si votre tranche d'imposition ne change pas pendant que vous travaillez par rapport à votre retraite, vous vous retrouverez avec le même montant d'argent dans un Roth IRA qu'un IRA conventionnel pour une contribution inférieure au maximum autorisé. Si vous enregistrez le montant maximum autorisé dans un IRA et que vous restez dans la même tranche d'imposition, le Roth-IRA présente un léger avantage fiscal.

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